НДФЛ уплачен вовремя, но в бюджет поступил позже: правомерны ли претензии налоговой?
Добрый день уважаемые форумчане!
ИП на ПСН, 1 сотрудник.
Ситуация следующая, в феврале и марте 18го был начислен и уплачен НДФЛ за сотрудника.
В феврале:
08.02.18 - фактическая выплата сотруднику з/п
09.02.18 (пятница) - оформление пп и оплата НДФЛ через банк.
12.02.18 (понедельник) - фактическое списание со счета
В марте:
09.03.18 (пятница) - фактическая выплата сотруднику з/п
12.03.18 (понедельник) - оформление пп и оплата НДФЛ через банк.
13.03.18 (вторник) - фактическое списание со счета
в 6-НДФЛ за 1й квартал была следующая запись:
100 31.01.18
110 08.02.18
120 09.02.18
и
100 31.02.18
110 09.03.18
120 12.03.18
Но сейчас прилетело требование из налоговой, о том, что за эти месяцы НДФЛ не оплачен.
В телефонном разговоре выяснилось, что у них претензии к датам выплаты НДФЛ, а именно, к тому, что я в 6-НДФЛ указал даты оплаты НДФЛ, надо было дату поступления в бюджет (списания со счета), видите ли, у них программа так все ставит, они ничего не могут сделать. Инспектор предлагает сдать уточненку и указать в строке 120 даты фактического списания со счета.
Я точно помню, что есть закон или пункт кодекса, в котором сказано (упрощенно), что фактом оплаты, является день подачи платежа в банк, а когда он фактически пришел на счет бюджета, плательщика не касается.
Подскажите пожалуйста, правильный ли мой вариант указанный в 6-НДФЛ и правомерны ли требования налоговой?
ИП на ПСН, 1 сотрудник.
Ситуация следующая, в феврале и марте 18го был начислен и уплачен НДФЛ за сотрудника.
В феврале:
08.02.18 - фактическая выплата сотруднику з/п
09.02.18 (пятница) - оформление пп и оплата НДФЛ через банк.
12.02.18 (понедельник) - фактическое списание со счета
В марте:
09.03.18 (пятница) - фактическая выплата сотруднику з/п
12.03.18 (понедельник) - оформление пп и оплата НДФЛ через банк.
13.03.18 (вторник) - фактическое списание со счета
в 6-НДФЛ за 1й квартал была следующая запись:
100 31.01.18
110 08.02.18
120 09.02.18
и
100 31.02.18
110 09.03.18
120 12.03.18
Но сейчас прилетело требование из налоговой, о том, что за эти месяцы НДФЛ не оплачен.
В телефонном разговоре выяснилось, что у них претензии к датам выплаты НДФЛ, а именно, к тому, что я в 6-НДФЛ указал даты оплаты НДФЛ, надо было дату поступления в бюджет (списания со счета), видите ли, у них программа так все ставит, они ничего не могут сделать. Инспектор предлагает сдать уточненку и указать в строке 120 даты фактического списания со счета.
Я точно помню, что есть закон или пункт кодекса, в котором сказано (упрощенно), что фактом оплаты, является день подачи платежа в банк, а когда он фактически пришел на счет бюджета, плательщика не касается.
Подскажите пожалуйста, правильный ли мой вариант указанный в 6-НДФЛ и правомерны ли требования налоговой?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Я точно помню, что есть закон или пункт кодекса, в котором сказано (упрощенно), что фактом оплаты, является день подачи платежа в банк, а когда он фактически пришел на счет бюджета, плательщика не касается.Налоговый Кодекс вам в помощь.Цитата: 3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;1.1) с момента передачи физическим лицом в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства без открытия счета в банке денежных средств, предоставленных банку физическим лицом, при условии их достаточности для перечисления;2) с момента отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации;3) со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства;4) со дня вынесения налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога;5) со дня удержания сумм налога налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с настоящим Кодексом на налогового агента;6) со дня уплаты декларационного платежа в соответствии с федеральным законом об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами;7) со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика или со счета иного лица в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, за совершение которых статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность. При этом зачет суммы указанных денежных средств в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налога производится в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.Ваш вариант составления отчета 6-НДФЛ верен.
Однако,Цитата: 10031.02.18110 09.03.18120 12.03.18это будет поинтересней 31 июня 😉 -
Добрый день,Цитата: я в 6-НДФЛ указал даты оплаты НДФЛ, надо было дату поступления в бюджет (списания со счета)В отчете 6-НДФЛ фактическое перечисление НДФЛ вообще не отражается. По стр. 120 отражается срок перечисления налога, т.к. крайний срок, установленный НК для перечисления налога в бюджет.
-
Ann-Nancy,
Прошу прощения, конечно же в отчете 28.02.18, опечатался, когда писал пост 😀
Благодарю за ответ, именно та статья.
geomech, Именно так и я сам знаю, тем более, что перед каждым заполнением 6-НДФЛ я всегда читаю форумы и смотрю примеры, что бы ничего не перепутать и не забыть.
Однако в налоговой другая атмосфера.
Более того у них была претензия к 6-НДФЛ за 4й квартал 17го. Была оплата отпускных от 30.11.17, они просили сдать уточненку с датой 01.12.17, потому что так в программе пришло. А это соответственно было бы грубым нарушением. Но вроде после разговора согласились отменить акт, там видно будет. -
Здравствуйте!Цитата: 08.02.18 - фактическая выплата сотруднику з/п09.02.18 (пятница) - оформление пп и оплата НДФЛ через банк.12.02.18(понедельник) -фактическое списание со счетаЦитата: 09.03.18 (пятница) - фактическая выплата сотруднику з/п12.03.18 (понедельник) - оформление пп и оплата НДФЛ через банк.13.03.18(вторник) -фактическое списание со счетаА почему банк проводит ваши платежки только на след.рабочий день? Вы наверно вечером отправляете их? Я бы посоветовала вам отправлять платежки по НДФЛ в тот же день, когда выплачиваете зарплату. Т.е. в вашем случае 08.02 и 09.03. Тогда платеж точно дойдет на след.день.
У нас был такой случай. Мы отправили платежку по НДФЛ утром на второй день. В банке был какой-то технический сбой, платеж они отправили на третий день, т.е. сроки нарушились. Нам прислали требование на штраф, на которое мы ответили письменно, что налог не был уплачен вовремя по вине банка. И приложили к письму документ из банка, который подтверждал, что такого-то числа в банке был техн.сбой. Штрафовать нас за нарушение п.6 ст.226 НК РФ не стали.
Так по чьей вине у вас задержалась оплата?
