Как предоставлять налоговый вычет на ребенка за месяц, в котором нет начислений?

Comments

• Добрый день.
    Стандартный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, но только с доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Следовательно, право на вычет сохраняется за сотрудником-резидентом даже в тех месяцах, в которых у него не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Вычеты за эти месяцы накапливайте и суммируйте с вычетом, который положен сотруднику за месяц, в котором он вновь стал получать такие доходы.
  Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина России от 1 июня 2015 г. № 03-04-05/31440, от 22 октября 2014 г. № 03-04-06/53186, ФНС России от 29 мая 2015 г. № БС-19-11/112. Правомерность такого подхода подтверждается постановлением Президиума ВАС РФ от 14 июля 2009 г. № 4431/09.
• Добрый день!
  Leksi, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Цитата: Добрый день.Стандартный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, но только с доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Следовательно, право на вычет сохраняется за сотрудником-резидентом даже в тех месяцах, в которых у него не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Вычеты за эти месяцы накапливайте и суммируйте с вычетом, который положен сотруднику за месяц, в котором он вновь стал получать такие доходы.Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина России от 1 июня 2015 г. № 03-04-05/31440, от 22 октября 2014 г. № 03-04-06/53186, ФНС России от 29 мая 2015 г. № БС-19-11/112. Правомерность такого подхода подтверждается постановлением Президиума ВАС РФ от 14 июля 2009 г. № 4431/09.

  Если я правильно понял у этого сотрудника в январе следующего года будет вычет за декабрь и январь? Но 2017 год это уже другой период. А , если я правильно понимаю, переносить вычеты на следующий налоговый период нельзя!
• Юлия Радская, извините, учту.

  Цитата: Если я правильно понял у этого сотрудника в январе следующего года будет вычет за декабрь и январь? Но 2017 год это уже другой период. А , если я правильно понимаю, переносить вычеты на следующий налоговый период нельзя!

  Опять, если же обратится к Письму Минфина России от 22.10.2014 № 03-04-06/53186 О вопросах обложения налогом на доходы физических лиц, в нем сказано:
  "...запрета на предоставление налогоплательщику стандартных налоговых вычетов за каждый месяц налогового периода в случае отсутствия у физического лица в отдельные месяцы налогового периода доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вне зависимости от того, чередуются ли эти месяцы с месяцами, в которых имеется доход, или следуют подряд в начале или в конце налогового периода, Кодекс не устанавливает."
   Материал из БСС «Система Главбух».
• Цитата: А что делать с вычетом за декабрь? В декабре начислений нет.

  А проблема в чем? У вас программа не предоставляет вычеты при отсутствии начислений в месяце? Так обычно в з/платных программах бывают настройки типа "Предоставление вычетов в месяцах без доходов". Поищите, может и в вашей есть.
  

  Цитата: Если я правильно понял у этого сотрудника в январе следующего года будет вычет за декабрь и январь?

  Нет. Вычеты на следующий отчетный период не переносятся.
• Добрый день.
  

  Цитата: А проблема в чем?

  Проблема в том, что НДФЛ уже удержан с дохода, который больше не увеличится, и предоставление вычета повлечет за собой излишне удержанный НДФЛ.
  

  Цитата: А что делать с вычетом за декабрь?

  Предоставить, излишне удержанный налог вернуть. В ст. 231 НК РФ написано как это сделать.
  Не предоставлять - работник подает декларацию по форме 3-НДФЛ и сам возвращает излишне удержанный налог.
• Всем большое спасибо за ответы!
• Цитата: Проблема в том, что НДФЛ уже удержан с дохода, который больше не увеличится, и предоставление вычета повлечет за собой излишне удержанный НДФЛ.

  Вы думаете я не поняла этого? Мне непонятно было в чем проблема технического предоставления вычета в декабре. В з/платных программах обычно в таких случаях в декабре посчитался бы НДФЛ -182 р. автоматически.
• Цитата: Мне непонятно было в чем проблема технического предоставления вычета в декабре.

  Если честно я не заметила, чтобы в обсуждении поднимался именно этот вопрос.
• То, что вычет в месяце без дохода следует предоставить, прозвучало еще в первом ответе. Но этот ответ не удовлетворил автора темы. Поэтому я и предположила, что у него технические затруднения: программа не считает возврат НДФЛ. И Лок, говоря спасибо всем отвечающим, так и не уточнил в чем была проблема. Возможно она и была в программе.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Предоставить, излишне удержанный налог вернуть. В ст. 231 НК РФ написано как это сделать.Не предоставлять - работник подает декларацию по форме 3-НДФЛ и сам возвращает излишне удержанный налог.

  Наталья, к сожалению не все так просто.
  
  С одной стороны в статье 218 НК написано:
  
  4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.
  
  Но с другой стороны существует статья 231 НК:
  
  Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
  
  Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
  ...
  
  При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.
  
• Цитата: Но с другой стороны существует статья 231 НК:

  А я чего написала?
  Если вычет предоставить, будет излишне удержанный налог, который вернет налоговый агент (ст. 231 НК РФ).
  Если вычет не предоставить, то бишь излишне удержанного налога налоговым агентом нет - налогоплательщик сам этот вычет деклараирует, т.е. производит перерасчет налоговой базы и возвращает налог в налоговом органе (ст. 218 НК РФ).
  Не вижу противоречий положениям НК.
• Наталья, "при отсутствии налогового агента...". А в данном случае налоговый агент не отсутствует, следовательно, за перерасчетом нужно обращаться к налоговому агенту. 
  Получается, что так.
• Ну да присутствует, но лишнего то не удержал - как к нему обратиться за возвратом того, что не удержано?